退休金來源主要可以分成三大支柱:個人理財、企業退休金及政府退休金,以一般上班族來說,即是個人資產、勞退與勞保。撇除個人資產,這次就先來談談勞退與勞保。
一般勞工退休後,通常會領到兩筆退休所得,一筆是勞保年金,另一筆是勞工退休金。前者屬強制性的社會保險,勞工只要依規定繳交保費,當符合一定條件時便可領取;後者則是勞退新制為個人打造的退休專戶,強制雇主每月提繳退休金到該專戶,且不得低於勞工每月工資的6%,另外勞工也可選擇是否自願提繳6%退休金,年滿六十歲時就可以月領或一次領回。
許多人開心領到退休金以為全額免稅,其實是錯誤的觀念!依照我國稅法規定,勞保年金給付是全額免費;但勞工退休金的部分若退休金達到退職所得的課稅門檻,則需要申報個人綜合所得稅。
那麼,勞退的課稅方式為何?一次領還是按月領更省稅?
先說一次領取的課稅方式。若是採一次提領的方式,稅額計算會分成三段式:
第一階段,當退休金總額少於「18萬x年資」,退休所得免稅。
第二階段,當退休金總額超過「18萬x年資」,未達「36.2萬x年資」,那麼超過「18萬x年資」的部分,會被課二分之一的稅額。
第三階段,若退休金總額超過「36.2萬x年資」,則超過部分需全額課稅。
分次提領的話,計算方式就單純許多,是以全年領取總額,扣除78.1萬後的餘額來進行所得申報。
來看看以下兩個例子:
小珊在知名上市櫃公司服務了30年,退休時領到600萬元的勞工退休金,小珊基於個人財務規劃選擇一次提領。依照稅額計算方式,小珊退休金中的540萬(18萬x30年服務年資)可享免稅,但超過的60萬有二分之一須被課稅,因此有30萬元需申報所得稅。
另外服務年資與小珊一樣的阿明,因薪水較高,退休時單筆可領到900萬元的勞工退休金,依照現行稅法,若一次提領,需申報的稅額達180萬元,因此阿明決定每月提領。以每月領取7.5萬元計算,全年領90萬元,扣除78.1萬元後,每年僅11.9萬元需申報所得稅。
從上述的例子來看,當退休金總額愈高,一次提領所課的稅額會比分次提領高出許多。當然了,在考慮應該一次提領還是按月提領時,除了考量賦稅多寡之外,也記得將個人的理財能力與財務規劃納入考量,才能替自己做出最好的選擇。