退休金來源主要可以分成三大支柱：個人理財、企業退休金及政府退休金，以一般上班族來說，即是個人資產、勞退與勞保。撇除個人資產，這次就先來談談勞退與勞保。
一般勞工退休後，通常會領到兩筆退休所得，一筆是勞保年金，另一筆是勞工退休金。前者屬強制性的社會保險，勞工只要依規定繳交保費，當符合一定條件時便可領取；後者則是勞退新制為個人打造的退休專戶，強制雇主每月提繳退休金到該專戶，且不得低於勞工每月工資的6%，另外勞工也可選擇是否自願提繳6%退休金，年滿六十歲時就可以月領或一次領回。
許多人開心領到退休金以為全額免稅，其實是錯誤的觀念！依照我國稅法規定，勞保年金給付是全額免費；但勞工退休金的部分若退休金達到退職所得的課稅門檻，則需要申報個人綜合所得稅。
那麼，勞退的課稅方式為何？一次領還是按月領更省稅？
先說一次領取的課稅方式。若是採一次提領的方式，稅額計算會分成三段式：
第一階段，當退休金總額少於「18萬x年資」，退休所得免稅。
第二階段，當退休金總額超過「18萬x年資」，未達「36.2萬x年資」，那麼超過「18萬x年資」的部分，會被課二分之一的稅額。
第三階段，若退休金總額超過「36.2萬x年資」，則超過部分需全額課稅。
分次提領的話，計算方式就單純許多，是以全年領取總額，扣除78.1萬後的餘額來進行所得申報。
來看看以下兩個例子：
小珊在知名上市櫃公司服務了30年，退休時領到600萬元的勞工退休金，小珊基於個人財務規劃選擇一次提領。依照稅額計算方式，小珊退休金中的540萬(18萬x30年服務年資)可享免稅，但超過的60萬有二分之一須被課稅，因此有30萬元需申報所得稅。
另外服務年資與小珊一樣的阿明，因薪水較高，退休時單筆可領到900萬元的勞工退休金，依照現行稅法，若一次提領，需申報的稅額達180萬元，因此阿明決定每月提領。以每月領取7.5萬元計算，全年領90萬元，扣除78.1萬元後，每年僅11.9萬元需申報所得稅。
從上述的例子來看，當退休金總額愈高，一次提領所課的稅額會比分次提領高出許多。當然了，在考慮應該一次提領還是按月提領時，除了考量賦稅多寡之外，也記得將個人的理財能力與財務規劃納入考量，才能替自己做出最好的選擇。
