每年一到5月的報稅季,民眾就開始擔心荷包要大失血。針對今年的報稅,如果你的薪水跟去年相當,申報條件跟去年相當,要報繳的稅額就不會差太多;但如果,你今年有新生兒,或房屋有買賣,申報條件有大變動,那麼,得多花一點心,搞懂稅務,免得漏報而多繳稅,或被補稅。擔心沒錢繳稅嗎?別急,各家銀行競推信用卡繳稅,有2個好康優惠,且善用扣款日,最多可爭取45天的延遲繳款。至於近日吵得沸沸揚揚的證券交易所得稅,對明年個人所得稅捐的影響如何?以及不動產實價登錄於今年7月1日上路後,實價課稅會不會緊跟而來,有股票投資、有房產的你,一定要詳讀本刊的「報稅省荷包」特別企畫4大單元,才能省錢大作戰。油價漲,電費也要漲,連夜市小吃蚵仔煎等也想漲,什麼都漲,就是薪水不漲,再加上五月份要報稅,擔心稅金一繳就是一大筆,一想到「錢從哪來?」心就揪成一團,眉頭跟著緊皺起來。別擔心,報稅很簡單,只要四個步驟(見下三頁附圖)就能完成;至於繳稅,可以善用信用卡工具,讓你享受延遲繳款,還能用低利率來分期付款,減輕荷包負擔。好消息是,今(二○一二)年報稅與去年報稅的內容沒有太大的變動,包括免稅額及扣除額在上個年度做過大修正之後,今年則沒有太大的變化(表一),因此,假設家庭或個人的總收入沒有太大的變化,繳納的稅金應該會與去年相差不遠。四步驟報稅 兩好康享優惠但壞消息是,既然免稅額、扣除額及繳稅級距沒有調整,就代表今年沒理由可以少繳一點稅,該繳的還是要繳,勇敢去面對,在規定的時間內完成申報所得稅的動作,才不會被罰錢。財政部台北市國稅局提醒,每年五月一日起至五月三十一日止,為綜合所得稅納稅義務人辦理結算申報期間,納稅義務人上一年度有應課稅的各種所得,應在申報期間內,辦理結算申報。如果來不及在規定時間內申報,或僅繳納稅款忘記申報,均視為未申報,都可能招致處罰。屆時除了限期補繳稅款外,並須再按所漏稅額,另行裁處罰鍰,一併通知限期繳納。報稅好康1:刷卡延遲付若擔心稅金一大筆,臨時湊不出來的人,可以選擇用刷卡的方式來繳納。在算好應納稅額之後,先確定自己的信用卡額度是否足夠,若確定額度夠,就可以勾選刷卡申報,下個結帳日再繳納稅金即可。永豐金消金處處長王文宇說:「持信用卡繳稅的好處之一,便是可以延遲繳稅,最長可有四十五天的差距。」舉例來說,銀行的結帳日與繳款截止日間隔時間為十五天,李先生的結帳日為每月三日,繳款截止日為每月十八日;假如李先生於五月四日刷卡繳稅,因為已過五月份結帳日(五月三日),因此將會於六月結帳日(六月三日)才入帳,最慢則須於六月十八日繳款,此期間可長達四十五天。此外,刷卡繳稅不只可以享有延遲付款的好處,還能分期付款,有些銀行更推出「免手續費」的優惠,新光銀行表示,刷新光銀行信用卡並選擇分期付款者,免收手續費,並且利息超低。持「一般卡」卡友繳稅分三期,利息約一.八%。中信銀則不限卡別、不限稅額皆享免手續費優惠。另外提供三期分期零利率優惠外,也提供六期、九期或十二期分期繳款服務,並享免收前三期分期利息。舉例來說,王小姐繳稅三萬元,分三期年利率一.八%,第一期的利息為四十五元,第二期為三十元,第三期為十五元,共收取分期利息為九十元。要注意的是,刷卡繳稅的金額,不會有紅利回饋。報稅好康2:貸款超低利 假如真的資金吃緊,還可以善用銀行及保險公司推出各種繳稅專案貸款,包括國泰、南山及台灣人壽都推出二.九九%保單貸款專案,借愈多,利率愈低,安泰銀行更針對女性推出前三期固定利率只要一.○一%的超低利率(表二)。不過,保險公司推出的貸款專案,通常只適用該公司的保戶,同時必須是新增借款;銀行則較無相關規定,但額度會有上限。由於我國的稅制是「落後申報制」,也就是今年五月申報的是去年的綜合所得稅,民眾如果要在每年的五月申報前才開始想要節稅,根本來不及,因此建議民眾想要節稅,得要提早規劃。節稅提早做 三要點降低所得談節稅,其實就是降低「應稅所得」,綜所稅採取的是累進稅率法,所得愈高,所要加乘的稅率級距就愈高,只要透過合法的方式降低應稅所得,最後所繳的稅金自然就會降低許多。至於要怎麼降低所得?主要可以分三大方向來進行:第一,善用扶養人口以及相關扣除額,不過這要符合稅法規定才行,就像已出嫁的女兒,若要將父親列為扶養人口,就必須要附上「扶養證明」,像是存摺影本等等。第二,善用「財產交易損失」,舉例來說,陳小姐在民國一百年度賣掉一間房子,虧了一百萬元,後來又賣了一間房子,賺了兩百萬元,今年五月報稅時,就可以把賺到的兩百萬元扣掉先前虧掉的一百萬元,等於只要申報一百萬元的財產交易所得。要注意的是,財產交易所得(包括股票、土地、期貨以及房屋、黃金、外匯)只能相互抵銷,不能和其他所得算在一起。第三,「捐贈」,不同的捐贈對象,節稅利益也不同。舉例來說,民眾捐給政府或軍隊,捐多少就抵多少,沒有金額上限;但若是捐給合法的公益慈善機構,則扣抵稅額是所得總額的兩成,要是捐錢給私立學校,透過私立學校興學基金會捐贈,不指定捐贈可享全額扣抵,指定捐贈的扣抵上限是所得總額的五成。國稅局強調,建議納稅人多多使用自然人憑證上網申報,不但全年度的所得一目了然,電腦更會自動幫你計算應繳納的稅金,最後只要將該付的單據寄回國稅局即可完成報稅,非常方便。