股利所得稅是什麼？
股利所得稅是什麼? 是投資人去年拿到的股利總額，必須計入所得，並且在隔年五月進行課稅。107年度開始，政府廢除兩稅合一的制度，股利所得採用分離報稅以及合併報稅方式，這兩種報稅方式，可以讓你的稅金多出好幾萬，因此存股族怎麼挑選合適的報稅方式？有哪些條件可以退稅？
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股利所得稅怎麼算？存股族聰明報稅必學
股利所得稅的「申報」方式，有合併報稅以及分離報稅兩種。選擇分離報稅的投資人，必須面對28%的稅率，並且再加上其他綜合所得稅，才是你今年要繳的稅金。反之，如果是合併課稅，則是採用8.5%的稅率，抵減稅額上限為8萬元。下表將介紹兩者在課稅上的差別，並在後文舉例兩種課稅方式分別該如何計算。
▲股利所得稅：合併與分離課稅
小資族：股利所得稅選擇合併報稅，可能省三萬。
以下舉出兩個例子，來看看小資族透過不同方式報稅，是否有差呢？以分開報稅而言，小資族竟然要繳交4.1萬的所得稅，反觀合併報稅只要約1萬元，所以小資族千萬要記得使用合併申報。
根據所得稅法17條，去年總所得少於94.8萬的人是免稅的，以一般單身小資族試算，所得淨額低於56萬元都可適用最低5%的課稅級距。加上三大扣除額：免稅額8.8萬、標準扣除額12萬與薪資所得特別扣除額20萬。
初略計算今年加上股利總所得在94.8萬元以內的存股族，透過合併報稅選用併入個人綜所稅申報，股利應有機會享受3.5%(8.5%的優惠稅率減去5%稅率)的抵減差額小確幸。實際稅額計算、仍依個人情形及國稅局之規定為準。
▲小資族的股利所得稅，合併申報較有利
大戶：股利所得稅採分離課稅，可能省4萬
適用於去年總所得超過94.8萬以上，或是所得稅級距適用20%以上的投資人，利用分離報稅會比起合併報稅，省了近4萬元。實際稅額計算、仍依個人情形及國稅局之規定為準。
▲大戶的股利所得稅，分離申報較有利
線上報稅好方便，證券帳戶金融憑證。
每家券商都有金融憑證，使用金融憑證確認後，也能進行報稅。2023年富邦官網就有解說，如何透過金融憑證進行報稅。
股利所得稅可退稅？股利及盈餘可抵減稅額大公開
股利所得稅可以退稅嗎? 分離課稅中有8.5%的的優惠稅率，如果投資人淨所得是落在5%的稅率級距，投資人會享有3.5%(8.5%–5%)的差額。
假設你去年不需要繳稅，股利及盈於合計金額乘以8.5%的抵減稅率，會等於股利及盈於可抵減稅額，會使得你不用繳稅外，政府還會退稅給你，因此只要可抵減稅額大於應納所得就可以退稅。
另外股利所得稅要特別注意：
- 股利無法享受儲蓄投資扣除額的減稅優惠，因此無法透過這項扣除額降低稅負。
- 合併計稅最高抵扣額為 NT$ 8 萬，超過此金額的部分無法再享受減稅優惠。
- 幼兒學前扣除額和長照扣除額的排富條款限制了高收入人士的使用，當所得稅率超過 20% 時，也無法再享受這兩項扣除額的減稅優惠。 如果將股利和所得分開計稅，捐贈抵扣金額也會相對減少，因為這相當於降低了總所得額，最高可抵扣收入的 20%。
ETF股息要課稅？股票股利要課稅？股利所得稅常見QA
ETF配息也要課稅，採取合併報稅與分離課稅擇一申報，不過如果該ETF的配息來源是國內財產交易所得（76）就不用納入所得，但是如果是股利或盈餘所得（54C）繼就需要申報。
此外少數公司偏好發股票股利也要納入所得稅，股票股利的所得是以面額10元乘上配發股數計算，持有某公司股票 1 張，配發股票股利 4 元，則股票股利所得為 1000 x（4÷ 10）x 10 = 4,000元，須計入所得稅課稅。
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